Задолжать не получится. Воронежцам рассказали о новом порядке уплаты налогов

С 1 января 2023 года в России работает новый обязательный порядок уплаты налогов — Единый налоговый счёт (ЕНС). Если раньше граждане и организации уплачивали большинство налогов по отдельным реквизитам, то теперь достаточно перечислить деньги единым налоговым платежом (ЕНП).

На главные вопросы про единый налоговый счёт и единый налоговый платёж в студии «МОЁ!» ответила начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Воронежской области Ирина Стрелецкая. Ответы особенно пригодятся тем, кто платит налоги и как физическое лицо, и как предприниматель.

Что такое единый налоговый счёт и единый платёж?

Изменения в Налоговый кодекс, вводящие Единый налоговый счёт (ЕНС), были внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Если говорить строго официально, то с 1 января 2023 года для каждого налогоплательщика все налоговые обязательства и произведённые платежи объединяются в единое сальдо расчётов с бюджетом.

Если проще — у каждого плательщика появился единый электронный кошелёк для уплаты налогов и взносов.

Главная задача плательщика — своевременно пополнять ЕНС с помощью единого налогового платежа. А государство самостоятельно спишет эти средства на разные обязательства налогоплательщика. Суммы списываются на основании деклараций и уведомлений.

Система устроена так, что баланс ЕНС может быть как положительным, так и нулевым и отрицательным. Отрицательный баланс возникает при нехватке средств на уплату налогов.

Для чего потребовался ЕНС?

— Предпосылками для появления ЕНС были значительные издержки на операции по уплате налогов, масса дополнительных показателей, которые нужно заполнить в платёжном поручении, ошибки при перечислении платежей, — озвучила позицию налоговой службы Ирина Стрелецкая.

Добавим от себя, что новая система удобна и для фискальных органов. Теперь налогоплательщик не может выбирать, какой налог оплатить, а какой нет. Все направленные им средства сначала будут списываться в счёт погашения задолженностей (если долги есть). Подробнее об этом мы расскажем ниже.

С помощью ЕНС уплачиваются: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, страховые взносы, налог на упрощённой и патентной системах налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, акцизы, имущественные налоги (транспортный, на землю и т. д.), а также пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

Для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятые) сделали исключение и предоставили выбор: платить налог как раньше или в составе ЕНП. Если же налог не оплачен вовремя, задолженность автоматически окажется на Едином налоговом счёте. И порядок её взыскания будет таким же, как для всех. Об этом порядке — в следующем пункте.

На что идут деньги в первую очередь?

Налоговый кодекс предусматривает, что при поступлении средств на ЕНС сначала гасится:

• недоимка по налогу на доходы физических лиц;
• налог на доходы физических лиц;
• недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с наиболее раннего момента её возникновения;
• иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Ещё раз резюмируем главное — все направленные средства сначала списываются в счёт погашения задолженности. То есть баланс вашего электронного кошелька будет отрицательным, пока вы не погасите всю имеющуюся задолженность и не оплатите все текущие налоги и взносы.

То есть долги по налогам с банковских счетов списывать не будут?

Будут. Как рассказала Ирина Стрелецкая, с появлением единого налогового счёта государство не будет дожидаться, когда на ЕНС должника появятся средства. Механизм взыскания долгов останется прежним — сначала гражданину или организации направляется требование об уплате налогов, а затем инициируется взыскание долгов.

В случае с гражданами налоговая служба обращается в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании средств с должника. Если суд выносит такой приказ, то при наличии у гражданина счетов в кредитных организациях исполнительный документ сразу направляется на взыскание в банки, при отсутствии — взысканием долгов занимается служба судебных приставов. У граждан есть право обжаловать судебный приказ. Отметим, что ради копеечных долгов такую процедуру налоговики, как правило, не инициируют.

Могут ли списать средства у ИП в счёт уплаты налогов физлица?

Теперь да. При условии, что у индивидуального предпринимателя есть долги и от осуществления предпринимательской деятельности, и от неуплаты в срок имущественных налогов физических лиц. В этом случае налоговая служба обращается в суд с ходатайством о вынесении судебного приказа (о взыскании долгов физического лица), а в банк — с инкассовым поручением (о взыскании долгов ИП).

— В случае списания денежных средств по инкассовому поручению и наличии при этом задолженности по имущественным налогам физических лиц с более ранним сроком уплаты списанные средства с помощью ЕНС распределяются в погашение данной задолженности, — пояснила Ирина Стрелецкая.

Могут ли списать долг за счёт налогового вычета?

Да. Если вы предоставили все необходимые документы и получили право на налоговый вычет, то сумма вычета (или её часть) сначала будет направлена на погашение задолженности по налогам и взносам. То есть должник получит сумму вычета как минимум не полностью.

А если налоги уплачены, но затем их сумма уменьшилась?

Так происходит, например, в случае с налогом на землю и налогом на имущество. База для этого налога, напомним, кадастровая стоимость земельного участка и кадастровая стоимость объекта недвижимости. Воронежцы регулярно обращаются в суды с исковыми заявлениями о пересмотре кадастровой стоимости. И суды довольно часто принимают решения в пользу граждан. Соответственно, если кадастровая стоимость уменьшена, уменьшается и сумма налога.

Переплата, как рассказала Ирина Стрелецкая, возвращается на ЕНС налогоплательщика. Он вправе как оставить её на счёте для уплаты других налогов, так и получить средства на свой банковский счёт. Для этого необходимо обратиться в инспекцию ФНС по месту жительства или в межрайонную инспекцию ФНС № 15 (центр по управлению долгом).