Почему и как повышение налога на добавленную стоимость отразится на всех воронежцах

О том, что федеральные власти рассматривают возможность повышения налогов, неофициально начали сообщать около месяца назад. 24 сентября последовало официальное сообщение. Министерство финансов России внесло в правительство для рассмотрения проект федерального бюджета на 2026 год, доходы в котором рассчитаны с учётом повышения ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22%. Теперь осталось лишь принять изменения в Налоговый кодекс. Можем предположить, что дискуссий по этому поводу в Госдуме не будет.

Что такое НДС и почему от этого налога нельзя скрыться

Некоторым россиянам, которые до сих пор получают зарплату в конвертах, кажется, что они сумели обмануть государство и избежать налогообложения. Это глубочайшее заблуждение. Обманули они лишь себя, оставив себя без больничных, отпускных и будущей пенсии. А большую часть налогов государство от них всё равно получает. В виде налога на прибыль организации, в которой трудится такой работник. Налога на добычу полезных ископаемых, включённого в стоимость бензина. В виде акцизов на алкоголь и табак. А в первую очередь — в виде налога на добавленную стоимость.

Почти каждый готовый товар проходит через производственную цепочку. И каждый участник этой цепочки создаёт так называемую добавленную стоимость. То есть, к примеру, фермер вырастил зерно и продал его мукомольному комбинату по 20 рублей за килограмм. Комбинат превратил зерно в муку и продал её хлебопёкам по 30 рублей за килограмм. Хлебозавод из зерна и других ингредиентов испёк хлеб и продал его торговой сети по 40 рублей за килограмм. Торговая сеть же с учётом своих затрат на магазины продала его по 50 рублей за килограмм. В эти условные 30 рублей добавленной стоимости входят расходы на производство и прибыль предприятий. И именно с них уплачивается налог.

Налог на добавленную стоимость платят все участники производственной цепочки. Таким образом, цена товара, который покупает потребитель, уже включает в себя уплаченный НДС. А значит, конечным плательщиком такого налога является именно покупатель.

Какие ставки НДС действуют сейчас

В России действуют три ставки налога на добавленную стоимость — 0%, 10% и 20%.

Налоговая ставка в 0% применяется к экспортным операциям (в том числе по поставке нефти, нефтепродуктов и газа в зарубежные страны).

Налоговую ставку в 10% применяют к более широкому перечню товаров. Это, например, мясо, рыба, молоко, хлеб, крупы, лекарства, продукты детского питания. Полный перечень таких продуктов можно найти в постановлении правительства России от 31.12.2004 года № 908.

Здесь действуют различные исключения и оговорки. К примеру, мясо и продукты из него формально облагаются НДС по ставке 10%. Но деликатесные мясопродукты по ставке 20%. При этом к деликатесам закон относит почти все продукты из мяса — телятину, вырезку, языки, копчёности, сырокопчёные колбасы.

Наверняка многие из вас замечали, с каким завидным упорством производители соков пишут на упаковках «Для детского питания». Так вот, причина здесь не в том, что производители настоятельно рекомендуют пить этот сок детям, а в том, что таким образом они снижают ставку НДС.

По ставке в 20% налогом на добавленную стоимость облагаются все остальные товары и услуги.

Что нас ждёт

Последняя ставка уже повышалась — с 18% до 20% — с 1 января 2019 года. Теперь она вырастет вновь — до 22%. И это почувствуют все. По данным Минэкономразвития, в потребительской корзине среднестатистического россиянина доля товаров и услуг, облагаемых по базовой ставке, составляет около 75%.

Рост ставки, как сообщает Минфин, принесёт «значительные дополнительные поступления, которые будут направлены на вопросы обороны и безопасности». Суммы министерство не приводит. Издание «Коммерсант» оценивает дополнительные поступления НДС от российских потребителей в 2026 году в размере 1,3 триллиона рублей. Это примерно шесть годовых бюджетов Воронежской области.

По законам экономики повышение НДС заметнее всего ощущают на себе не богатые, а малообеспеченные люди. Дело в соотношении доходов и доли расходов на уплату НДС.

Например, условно бедный с зарплатой в 30 тысяч рублей и условно богатый с зарплатой в 300 тысяч рублей приобрели одинаковые мобильные телефоны, в стоимость которых заложен НДС в сумме 1 000 рублей. Для бедного эта сумма налога — одна тридцатая часть его доходов. А для обеспеченного — одна трёхсотая часть.